Kurus pada FATCA – Dampaknya pada Warga AS yang Tinggal di Kanada

Kurus pada FATCA – Dampaknya pada Warga AS yang Tinggal di Kanada

Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Asing, atau FATCA, adalah undang-undang yang disahkan dan ditandatangani menjadi undang-undang oleh pemerintah AS pada tahun 2010 yang dirancang untuk menghentikan penghindaran pajak tingkat tinggi yang tampaknya dilakukan oleh pembayar pajak AS melalui penggunaan rekening keuangan luar negeri asing dan perusahaan entitas. Namun, terlepas dari tujuan yang tampaknya tidak berbahaya ini, konsekuensi yang tidak diinginkan tampaknya hampir pasti bagi pembayar pajak AS yang tinggal di luar negeri termasuk Kanada Jasa Konsultan Pajak. FATCA berisi banyak ketentuan yang dirancang untuk mencegah penghindaran pajak dan berisi dua ketentuan utama; yaitu, pelaporan yang dilakukan oleh wajib pajak orang pribadi, termasuk kepentingan yang dimiliki melalui badan usaha asing dengan pemilik AS; dan, pelaporan yang dilakukan oleh lembaga keuangan asing (“FFI”).

Mulai 1 Januari 2011, FATCA mewajibkan pembayar pajak AS tertentu yang memiliki aset keuangan asing dengan nilai agregat melebihi $50.000 (ambang moneter lebih tinggi ketika kriteria tertentu terpenuhi) untuk melaporkan informasi tertentu tentang aset tersebut pada Formulir 8938 yang harus dilampirkan pada formulir wajib pajak. pengembalian tahunan.

Pelaporan berlaku untuk aset yang dimiliki dalam tahun pajak yang dimulai setelah 18 Maret 2010. Bagi sebagian besar wajib pajak, ini adalah SPT tahun 2011 yang mereka ajukan selama musim pajak 2012. Kegagalan untuk melaporkan aset keuangan asing pada Formulir 8938 dapat mengakibatkan denda sebesar $10.000. Denda hingga $50.000 mungkin berlaku sehubungan dengan kegagalan terus-menerus di pihak wajib pajak untuk mengajukan Formulir 8938 setelah menerima pemberitahuan untuk mengajukan dari IRS. Kurang bayar pajak yang berasal dari aset keuangan luar negeri yang tidak diungkapkan akan dikenakan denda kurang saji tambahan sebesar 40 persen yang bisa jadi cukup signifikan. Terakhir, FATCA tidak membebaskan pembayar pajak dari terus mengajukan Laporan Bank Asing dan Rekening Keuangan (“FBAR”) pada Formulir TDF90.22-1(“FBAR”) langsung ke Departemen Keuangan AS.

Mulai 1 Januari 2013, FATCA mewajibkan Lembaga Keuangan Asing, (“FFI”) untuk melakukan langkah-langkah untuk mengidentifikasi dan melaporkan kepada IRS informasi tertentu mengenai pemegang rekening AS mereka termasuk entitas asing dengan kepemilikan AS yang substansial. Definisi FFI melampaui pengertian tradisional tentang bank atau credit union tetapi malah memberikan jaring yang jauh lebih luas dengan memasukkan entitas yang menerima simpanan dalam kegiatan bisnis biasa; yang memiliki aset keuangan untuk kepentingan pihak lain sebagai bagian substansial dari bisnisnya; dan terlibat terutama dalam bisnis investasi, reinvestasi atau perdagangan sekuritas, komoditas, kemitraan atau kepentingan semacam itu.

Intinya, definisi tersebut tidak hanya mencakup bank tradisional dan serikat tabungan tetapi juga perusahaan asuransi, dana lindung nilai, dan reksa dana untuk beberapa nama. FATCA mengamanatkan tingkat pemotongan 30% sehubungan dengan pembayaran sumber AS tertentu yang dilakukan kepada orang non-AS kecuali FFI mengadakan perjanjian berbagi informasi dengan Internal Revenue Service (“IRS”). Selain itu, pemegang akun yang tidak dapat atau tidak akan menyetujui permintaan identifikasi FFI akan dianggap sebagai orang non-AS sehingga tunduk pada tarif pemotongan wajib 30%. Namun, harus ditekankan bahwa FATCA berlaku untuk sumber pendapatan AS dan tidak terkait dengan sumber pendapatan non-AS. Terakhir, FFI harus membuat perjanjian dengan IRS selambat-lambatnya pada tanggal 30 Juni 2013 agar tetap mematuhi Undang-Undang tersebut.

Mengapa ini harus menjadi perhatian warga negara AS dan warga negara ganda yang tinggal di Kanada? Ini menjadi perhatian karena dua alasan utama. Pertama, pada umumnya warga negara AS dengan rekening keuangan asing lebih dari $50.000 sekarang harus mengajukan Formulir 8938 dengan pengembalian pajak pribadi tahunan 1040 mereka. Kedua, FFI, termasuk lembaga keuangan Anda, akan memulai proses mengidentifikasi siapa yang merupakan dan siapa yang bukan orang AS sebagaimana didefinisikan oleh Undang-Undang. Pemegang rekening yang diidentifikasi sebagai orang AS atau mereka yang menerima sumber pendapatan AS akan dilaporkan ke IRS. Terakhir, dan yang paling penting, IRS tidak hanya akan dapat menemukan siapa yang belum mengajukan pengembalian pajak AS yang diwajibkan, tetapi akan berada dalam posisi untuk merekonsiliasi informasi yang diterima dari FFI dan wajib pajak untuk menilai tingkat kepatuhan wajib pajak secara keseluruhan.

Penting bagi pembayar pajak AS untuk mengajukan semua pajak dan pengembalian informasi yang diperlukan secara tepat waktu kepada IRS.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *